Comércio Forex e Impostos.
Ver os lucros da negociação forex é uma sensação emocionante tanto para você quanto para seu portfólio. Mas então, ele bate em você. E quanto a impostos? O código de imposto estrangeiro pode ser confuso no início. Isso ocorre porque algumas transações forex são categorizadas nos contratos da Seção 1256, enquanto outras são tratadas de acordo com a Seção 988 - o Tratamento de Certas Transações Monetárias.
A seção 1256 fornece um tratamento fiscal de 60/40 que é menor em comparação com sua contraparte. Por padrão, todos os contratos de divisas estão sujeitos ao tratamento ordinário de ganho ou perda. Os comerciantes precisam "cancelar a saída" da Seção 988 e obter o tratamento de perda ou perda de capital, que está em conformidade com a Seção 1256. Não é útil tentar se livrar de seus impostos. Todo negociante nos Estados Unidos é obrigado a pagar por seus grãos de capital forex.
Mais informações sobre a Seção 1256.
A seção 1256 é definida pelo IRS como qualquer contrato de futuros regulamentado, contrato de moeda estrangeira ou opção não patrimonial, incluindo opções de dívida, opções de futuros de commodities e opções de índice de ações de base ampla. Esta seção permite que você relate ganhos de capital usando o Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles). Tome nota que você tem que separar os ganhos de capital no Schedule D em uma divisão 60/40. Está dividido como tal:
60% do total de ganhos de capital são tributados em 15%, que é a taxa mais baixa, 40% do total de ganhos de capital podem ser tributados até 35%. Este é o imposto sobre ganhos de capital ordinário.
Mais informações sobre a Seção 988.
Nesta seção 988, os ganhos e perdas do forex são considerados como receita ou despesa de juros. Por isso, os ganhos de capital também são tributados como tal. A divisão 60/40 não é utilizada e os comerciantes podem esperar pagar mais se forem abrangidos por esta seção. A seção 988 também é complicada porque os comerciantes de forex têm que lidar com as mudanças do valor da moeda em uma base diária.
No entanto, o IRS também fez algumas provisões que permitirão que as mudanças diárias da taxa sejam consideradas parte dos ativos do comerciante ou uma parte do negócio. Como resultado, você pode excluir a Seção 988 e depois tributar seus ganhos de capital usando a Seção 1256.
Como excluir a seção 988.
O IRS realmente não exige que um comerciante arquive qualquer coisa para excluir. Mas é importante manter um registro "interno" que mostra que você decidiu optar por excluir a Seção 988. Muitos comerciantes de forex aguardam cerca de um ano antes de sair desta seção. Por quê? Eles estão apenas observando quanto lucro eles podem fazer com o comércio forex.
Formulário 8886 e Perdas de Negociação.
Se você sofreu grandes perdas, você pode arquivar o Formulário 8886 (veja abaixo o formulário). Se suas transações resultaram em perdas de pelo menos US $ 2 milhões em qualquer ano fiscal (US $ 50.000 se de determinadas transações em moeda estrangeira) ou US $ 4 milhões em qualquer combinação de exercícios fiscais, você poderá arquivar o formulário 8886.
Pagando os Impostos Forex.
Arquivar o imposto em si não é difícil. Um comerciante de Forex com sede nos EUA precisa ter um formulário de 1099 de seu corretor no final de cada ano. Se o corretor estiver localizado em outro país, o comerciante de forex deve adquirir os formulários e quaisquer documentações relacionadas de suas contas. Obter aconselhamento fiscal profissional também é recomendado.
Como você pode ver, não há nada de difícil em pagar pelos lucros do forex neste momento. No entanto, como esta negociação se torna mais popular, o IRS é obrigado a apresentar mais medidas que irão regular o comércio. Mas se há um conselho que você deve tomar, é sempre pagar seus impostos.
Trader Tax Forums, e Websites *
Empresa verde: detalhes sobre taxas de câmbio.
Contabilidade de comerciantes: Eles escreveram muitos recursos educacionais sobre negociação e impostos.
Google Answers: Question tem alguns anos, ainda pode ter muita informação.
Intuit Community Forum: Publique perguntas e obtenha respostas das pessoas da Intuit.
* O Forex Trading on-line não promove nenhum desses fóruns ou sites. Eles são mostrados puramente para fins educacionais. Em outras palavras, por favor, procure esses sites e use o senso comum se eles pedirem dinheiro.
** Disclaimer - A informação fornecida é para fins educacionais. Não somos profissionais de impostos e sugerimos que você entre em contato com um.
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Imposto de ganhos de capital sobre as Ações.
Definição de imposto sobre ganhos de capital explicada pelos especialistas da ForexSQ. Saiba como comerciante que você deve pagar imposto sobre ganhos de capital sobre ações ou não, quanto é o imposto sobre ganhos de capital sobre ações.
O que é o imposto sobre ganhos de capital.
Um imposto sobre ganhos de capital (CGT) é um imposto sobre ganhos de capital, o lucro realizado na venda de um ativo não inventário que foi comprado a um valor de custo inferior ao valor realizado na venda. Os ganhos de capital mais comuns são realizados a partir da venda de ações, Forex, títulos, CFD, metais preciosos e propriedades. Nem todos os países implementam um imposto sobre ganhos de capital e a maioria tem taxas de tributação diferentes para pessoas físicas e jurídicas.
Para as ações, um exemplo de um bem popular e líquido, a legislação nacional e estadual muitas vezes tem uma grande variedade de obrigações fiscais que devem ser respeitadas quanto aos ganhos de capital. Os impostos são cobrados pelo estado sobre as transações, dividendos e ganhos de capital no mercado de ações. No entanto, essas obrigações fiscais podem variar de jurisdição para jurisdição.
Taxas de imposto de ganho de capital.
Os contribuintes podem diferir os impostos sobre ganhos de capital simplesmente adiando a venda do bem. Além disso, dependendo das especificidades da legislação tributária nacional, os contribuintes podem adiar, reduzir ou evitar impostos sobre ganhos de capital usando as seguintes estratégias:
Uma nação pode tributar a menor taxa de ganhos em investimentos em indústrias ou setores favorecidos, como pequenas empresas. Pode haver contas com status de preferência fiscal. O mais vantajoso permite que os ganhos se acumulem na conta sem impostos; Os impostos são pagos apenas quando o contribuinte retira fundos da conta. A venda de um ativo em perda pode criar uma perda de impostos & # 8220; & # 8221; que pode ser aplicado para compensar ganhos realizados no futuro e evitar ou reduzir impostos sobre esses ganhos. As perdas fiscais são um ativo comercial, mas o negócio deve evitar & # 8220; sham & # 8221; transações, como vender a si mesmo ou a uma subsidiária sem fins legítimos além de criar uma perda de imposto. O imposto pode ser renunciado se o bem for dado a uma instituição de caridade. O imposto pode ser diferido se o contribuinte vender o ativo, mas recebe o pagamento do comprador durante um período de anos. No entanto, o contribuinte assume o risco de um incumprimento pelo comprador durante esse período. Uma venda estruturada ou a compra de uma anuidade podem ser formas de diferir os impostos. Em certas transações, a base (custo original) do ativo é alterada. Nos Estados Unidos, a base de um bem herdado torna-se seu valor no momento da herança. O imposto pode ser diferido se o vendedor de um bem colocar os fundos na compra de um & # 8220; like-kind & # 8221; de ativos. Nos EUA, isso é chamado de uma troca 1031 e agora está geralmente disponível apenas para imóveis comerciais e propriedades tangíveis.
Quanto é o imposto sobre ganhos de capital sobre as ações.
o imposto sobre ganhos de capital sobre ações é diferente em cada país, abaixo da lista de países que você deve pagar imposto sobre ganhos de capital em ações:
Imposto de ganhos de capital sobre ações na Austrália.
Se você vender um ativo menos de 12 meses depois de comprá-lo, você não obtém o desconto de 50% e deve pagar o imposto sobre o ganho de capital total. Por exemplo, se você vende uma propriedade de investimento que você possui por mais de 12 meses e você ganha $ 200,000 em capital, você pagará imposto em 50% - US $ 100.000.
Imposto de ganhos de capital sobre ações na China.
A taxa de imposto aplicável para os ganhos de capital na China depende da natureza do contribuinte (ou seja, o contribuinte é uma pessoa ou empresa) e se o contribuinte é residente ou não residente para fins fiscais. No entanto, deve notar-se que, ao contrário dos sistemas fiscais de direito comum, a legislação chinesa sobre o imposto sobre o rendimento não fornece uma distinção entre renda e capital. O que comumente referido pelos contribuintes e praticantes como imposto de ganho de capital está realmente dentro da estrutura do imposto de renda, em vez de um regime separado.
Imposto de ganhos de capital sobre ações na Índia.
Em caso de lucro nas ações de ações vendidas em bolsas de valores na Índia, por menos de 12 meses, são tributados a uma taxa fixa de 15%. Também é interessante notar que, mesmo nos casos em que a taxa de imposição da laje aplicável seja de 10%, você ainda terá que pagar um imposto de 15% sobre esses ganhos de capital de curto prazo.
Imposto de ganhos de capital sobre ações em Hong Kong.
Em geral, Hong Kong não tem imposto sobre ganhos de capital. No entanto, os funcionários que recebem ações ou opções como parte de sua remuneração são tributados na taxa normal de imposto de renda de Hong Kong sobre o valor das ações ou opções no final de qualquer período de aquisição, menos qualquer valor que o indivíduo pagou pela concessão.
Se parte do período de aquisição é gasto fora de Hong Kong, o imposto a pagar em Hong Kong é avaliado com base na proporção do tempo gasto em Hong Kong. Hong Kong tem muito poucos acordos de dupla tributação e, portanto, há pouco alívio disponível para dupla tributação. Portanto, é possível (dependendo do país de origem) para os funcionários que se deslocam para Hong Kong pagar o imposto de renda total sobre as ações adquiridas em seu país de origem e em Hong Kong. Da mesma forma, um funcionário que sai de Hong Kong pode sofrer uma dupla tributação sobre os ganhos de capital não realizados de suas ações adquiridas.
A tributação de Hong Kong sobre ganhos de capital em ações de empregados ou opções que estão sujeitas a um período de carência, está em contradição com o tratamento de ações ou opções sem restrições que estão livres do imposto sobre ganhos de capital.
Para aqueles que fazem comércio profissionalmente (compra e venda de títulos com freqüência para obter uma renda para viver) como # 8220; comerciantes & # 8221 ;, isso será considerado como receita sujeita a taxas de imposto de renda pessoal.
Imposto sobre ganhos de capital sobre ações na Rússia.
Não há imposto separado sobre ganhos de capital; Em vez disso, os ganhos ou o recebimento bruto da venda de ativos são absorvidos na base do imposto de renda.
Imposto sobre ganhos de capital sobre ações em Singapura.
Não há imposto sobre ganhos de capital em Singapura. Para comerciantes profissionais e que comercializam com freqüência, o lucro é considerado uma renda originária em Singapura e sujeito a impostos.
Imposto sobre ganhos de capital sobre ações na África do Sul.
Para pessoas jurídicas na África do Sul, 80% do seu lucro líquido atrairá CGT e para pessoas físicas de 40%. Essa parcela do ganho líquido será tributada na taxa de imposto marginal. Como taxa de imposto efetiva, isso significa que uma taxa efetiva máxima de 16,4% (taxa de imposto marginal máxima de 41%) para pessoas físicas é paga e para os contribuintes corporativos no máximo de 22,4%. A isenção anual anual e especial de confiança é de R40 000.
Imposto sobre ganhos de capital sobre ações no Reino Unido.
O imposto sobre ganhos de capital (CGT) no Reino Unido torna-se pagável quando vende um activo, como um negócio, um segundo imóvel, ações ou uma herança e ganhar dinheiro com a venda. O valor que você paga depende da sua renda - os contribuintes de imposto de renda básica são responsáveis pela CGT em 18 por cento, aqueles com taxas mais elevadas de imposto de renda pagam 28 por cento.
Imposto sobre as operações de forex.
Recomende-me um imposto e amp; prestador de serviços de contabilidade que entende negociação forex.
SMSF Taxation / Limited Balance Election para contas de Forex.
Onde eu coloco minha perda de Forex no eTax?
Pagando imposto sobre lucros Forex.
Situação fiscal para a conta Forex do cidadão não-residente.
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Austrália: ganhos financeiros de transações criptográficas sujeitas a imposto sobre ganhos de capital.
A ABC News citou um porta-voz do Australian Taxation Office (ATO), citando que as moedas digitais são "uma forma de propriedade", acrescentando que os ganhos financeiros obtidos com a venda de criptografia serão geralmente sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital e devem ser relatado à ATO.
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A negociação de câmbio na margem possui um alto nível de risco e pode não ser adequada para todos os investidores. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você, bem como para você. Antes de decidir negociar trocas estrangeiras, você deve considerar cuidadosamente seus objetivos de investimento, nível de experiência e apetite de risco. Existe a possibilidade de que você possa sustentar uma perda de algum ou todo seu investimento inicial e, portanto, você não deve investir dinheiro que não pode perder. Você deve estar ciente de todos os riscos associados à negociação cambial e procurar aconselhamento de um consultor financeiro independente se tiver dúvidas.
Como os comerciantes da moeda podem reduzir seus impostos.
O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comum, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões mudando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, é 12 vezes maior do que o volume de negócios diário médio nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que o volume de negócios diário médio na NYSE.
A negociação em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. Na verdade, alguns dos primeiros comerciantes de moeda conhecidos eram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado desse tamanho, não é nenhuma surpresa que a tributação da divisa permaneça uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais fiscais.
UM POUCO FUNDAMENTO.
A lei de reforma tributária de 1986 instituiu as disposições relativas às transações da seção 988.
As transações da seção 988, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações de divisas como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de divisas, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual limite de imposto que você caia. Vejamos um exemplo:
Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano de negociação FOREX, fazendo US $ 50.000 para o ano. Joe cai na faixa de imposto de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganho $ 12,500 ($ 50,000 X 25%).
MAS SOBRE AS PERDAS FOREX?
Se você perder o FOREX de negociação de dinheiro, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias e podem ser usadas para compensar qualquer outro rendimento em sua declaração de imposto. Vamos usar Joe como exemplo novamente:
Em vez de fazer US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 de negociação forex. A perda de US $ 50.000 pode ser tomada contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de $ 50.000 ($ 100.000 - $ 50.000). Se sua perda forex fosse uma perda de capital em vez de uma perda normal, Joe só poderia tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que seu lucro tributável fosse de US $ 97.000. A perda restante de US $ 47.000 teria que ser transferida e consumada nos próximos anos.
Então, que tipo de comerciante FOREX beneficia do tratamento fiscal da Seção 988? Na minha opinião, se um comerciante não é consistentemente rentável e tem outros rendimentos do rendimento na sua declaração de imposto, eles devem ficar sob a tributação da Seção 988 para poder utilizar plenamente as perdas provenientes da negociação FOREX. Se você não é consistentemente rentável em sua negociação FOREX e você não tem outros ganhos, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX rentáveis devem fazer: optar por excluir o tratamento fiscal da Seção 988. Vou explicar por que no final do artigo.
A seção IRC 988 (a) (1) (B) fornece aos comerciantes FOREX uma maneira de excluir o tratamento normal de perda de ganhos / perdas:
"Salvo o disposto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira. Como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer essa eleição e identificar essa transação antes do encerramento do dia em que tal transação é inserida ".
Esta exceção dá aos comerciantes de forex a opção de excluir o tratamento ordinário de ganho / perda; fazendo com que seus negócios forex sejam tributados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados em taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados em taxas de ganhos de capital de curto prazo. A taxa de imposto máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa de imposto máxima nos contratos da Seção 1256 em comparação é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!
Usando o nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento fiscal da Seção 988, sua taxa de imposto sobre seu ganho de $ 50,000 FOREX a uma taxa de 60/40 cairá 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!
Aqui está uma comparação das taxas de impostos comuns em relação à taxa de imposto de 60/40 usando os montantes de imposto de 2013:
O IRS exige que um comerciante faça a eleição para excluir o tratamento fiscal da Seção 988 internamente, o que significa que você optar por não participar de eleições em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não precisa notificar o IRS com antecedência, como você faz se você estivesse fazendo a marca para eleição no mercado. Eu sugeriria pessoalmente ter sua opção de exclusão eleitoral, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna, se você tiver sido auditado.
A LINHA INFERIOR.
A exclusão do tratamento fiscal da Seção 988 para os comerciantes de forex é uma decisão incontornável para os comerciantes rentáveis devido à poupança de impostos. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis ainda, mas também não têm nenhum rendimento salarial em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhum rendimento do trabalho para compensá-lo, a perda ordinária acaba sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para os exercícios fiscais futuros. Se você optar por excluir e eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda pode ser transferida e usada contra futuros ganhos de capital.
Se você ainda não tem certeza sobre a opção de desativação ou não, por favor, procure o conselho de especialistas em impostos de comerciantes experientes para ajudá-lo a tomar essa decisão.
Q & A: tributação de ganhos e perdas cambiais - as novas regras, parte I.
Disclaimer Este material é de direitos autorais. Além de qualquer negociação justa para fins de estudo, pesquisa, crítica ou revisão privada, conforme permitido pela Lei de Direitos Autorais, nenhuma parte pode ser reproduzida por qualquer processo sem a permissão por escrito do The Tax Institute.
Salvo indicação expressa, as opiniões não são da The Tax Institute, que não aceita qualquer responsabilidade pela precisão de qualquer informação contida nela.
Publicado em 01 de fevereiro de 04 por "TAXA NA ÁUSTRIA" ARTIGO DA REVISTA.
O reconhecimento de ganhos e perdas cambiais tem sido uma questão obscena nas listas de verificação de devolução de impostos dos praticantes. Não só houve problemas de quando é o momento apropriado para reconhecer tal ganho ou perda, mas também a questão de saber se o ganho ou perda deve estar na conta de receita ou capital.
Na tentativa de esclarecer a lei, foram adicionadas provisões discretas à legislação tributária.
Neste artigo, resumimos as regras básicas do reconhecimento forex. A segunda parte desta série, publicada na edição de março de 2004 da "Taxation" na Austrália, examina algumas das variações, concessões e regras de transição que foram introduzidas.
Perfis de autores.
Michael Parker CTA.
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